Análisis de las propuestas fiscales de PP, PSOE, Podemos, Cs y VOX para las Elecciones Generales de 2019

Billetes de 500 euros

Propuestas fiscales para las Elecciones Generales de 2019

La lectura de los programas políticos permite observar anuncios por parte de los diferentes partidos concurrentes de cambios fiscales en el caso de acceder a formar Gobierno. Sin embargo, las propuestas son muy genéricas y poco concretas en la mayoría de los casos y se basan en afirmaciones líquidas con las que todo el mundo está de acuerdo (lucha contra el fraude fiscal, lucha contra los paraísos fiscales…). Al final del análisis se ofrecen las conclusiones de compararlos.

Partido Socialista Obrero Español

Su programa político es el más extenso de entre los principales partidos políticos que se presentan a las elecciones y es por ello que incluye el mayor número de propuestas en materia fiscal aunque muchas de ellas son excesivamente generalistas y poco concretas.

 

Política fiscal:

 

  • Regeneración democrática que combate el fraude fiscal y una fiscalidad más justa para reducir las desigualdades. No puede haber justicia social si no hay justicia fiscal.
  • Se apuesta por una reforma fiscal profunda. Se reforzará la progresividad del sistema fiscal en línea con los países de nuestro entorno, convergiendo paulatinamente hacia el promedio de recaudación de la Unión Europea.
  • La reforma fiscal debe corregir los grandes desequilibrios existentes en el modelo vigente. Un modelo que beneficia más a quienes disponen de mayor renta frente a quienes tienen menos renta o directamente carecen de ingresos.
  • Adaptación de la fiscalidad a la economía y a las prioridades del siglo XXI.
  • Política exterior dirigida a la lucha contra la evasión y los paraísos fiscales.
  • Lucha desde la Unión Europea por el establecimiento de una fiscalidad internacional más justa.
  • Lucha desde el G20 por una mayor coordinación en materia fiscal, avanzando hacia la abolición de los paraísos fiscales.
  • Lucha contra la economía sumergida y el mal uso de algunas figuras societarias y laborales y reducción ulterior las trabas y cargas fiscales.

 

Financiación autonómica:

 

  • Previsión constitucional de los principios que deben regir el sistema de financiación de las Comunidades Autónomas y el procedimiento para establecerlo con participación de los territorios.
  • Incluir en la Constitución las decisiones fundamentales sobre el reparto de las competencias financieras y los principios conforme a los cuales se produce la distribución de los recursos.
  • Establecer en la Constitución, para darle mayor transparencia, la forma de operar de los mecanismos de nivelación financiera y de garantía del principio de solidaridad territorial.
  • Garantizar la participación de los territorios en la concreción del modelo a través de una configuración distinta del Consejo de Política Fiscal y Financiera.
  • Pacto de Estado para reformar el sistema de financiación autonómica reformando la “regla de gasto” con el fin de adecuar la distribución de los recursos públicos entre los tres niveles de la Administración, para garantizar eficazmente el cumplimiento de las correspondientes competencias, garantizar la igualdad en el acceso a los servicios públicos y la adecuada atención de las necesidades de los ciudadanos tanto en el ámbito urbano como en el ámbito rural.
  • Dentro del nuevo sistema de financiación autonómica se establecerá un modelo de financiación de la atención a la dependencia que dé estabilidad y certidumbre.
  • Revisión integral para modernizar y actualizar el Régimen Económico-Fiscal de Ceuta y Melilla.

 

Financiación local:

 

  • Pacto de Estado para reformar el sistema de financiación local reformando la “regla de gasto” con el fin de adecuar la distribución de los recursos públicos entre los tres niveles de la Administración, para garantizar eficazmente el cumplimiento de las correspondientes competencias, garantizar la igualdad en el acceso a los servicios públicos y la adecuada atención de las necesidades de los ciudadanos tanto en el ámbito urbano como en el ámbito rural.
  • La Constitución debe mejorar la financiación local mediante la previsión de ingresos propios mínimos, sin perjuicio de otros que puedan ser reconocidos por la legislación estatal y autonómica, así como facilitar la libre disposición de los recursos derivados de la participación en los ingresos del Estado.

 

 Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas:

 

  • Incrementar la aportación de los contribuyentes de ingresos más altos.
  • Aprobar una nueva Ley de Mecenazgo y una serie de medidas fiscales para facilitar la participación de la sociedad civil en la financiación de la cultura y el reconocimiento a los grandes y pequeños mecenas.
  • Mejorar los incentivos fiscales en el IRPF para inversores particulares y business angels que inviertan en startups.
  • Revisar la regulación de las opciones de compra sobre acciones (stock options) para facilitar la contratación de perfiles profesionales de alto nivel por las startup
  • Establecimiento de un tratamiento fiscal específico para las pensiones públicas en el extranjero, cuyos beneficiarios son las y los españoles retornados que permita la aplicación directa por parte de la Administración de las figuras tributarias que corresponden a cada situación, evitando la necesidad de regularizaciones posteriores.

 

Impuesto sobre el Patrimonio:

 

  • Incrementar la aportación de los contribuyentes con mayores patrimonios.

 

Impuesto sobre Sociedades:

 

  • Incrementar la aportación de las grandes empresas.
  • Reducción de la carga fiscal soportada por las pymes.
  • Mejorar y optimizar el sistema de deducciones fiscales a la I+D+i empresarial con el objetivo de maximizar su potencial catalizados de la innovación.
  • Reforma del régimen fiscal de las cooperativas y sociedades laborales, actualmente desfasado por las distintas reformas fiscales, para recuperar la eficacia tributaria en el fomento de este tipo de empresas.
  • Aprobar una nueva Ley de Mecenazgo y una serie de medidas fiscales para facilitar la participación de la sociedad civil en la financiación de la cultura y el reconocimiento a los grandes y pequeños mecenas.
  • Sistema de desgravaciones fiscales más eficaz para la producción y creación audiovisual.
  • Establecimiento de incentivos fiscales para favorecer las coproducciones y la atracción de rodajes, producción y postproducción en España.
  • Creación de la figura jurídica de “startup digital” que considere las primeras inversiones de estas empresas como I+D+i y que les permita acogerse a los beneficios fiscales ya existentes para estas actividades.
  • Potenciar los incentivos fiscales por inversión en I+D+i en el Impuesto de Sociedades de tal manera que un mayor número de grandes empresas perciban a las startups como vehículos de innovación.

 

Impuesto sobre el Valor Añadido:

 

  • Reducir al 4% el IVA de productos infantiles de primera necesidad como los pañales.
  • Reducir el 4% el IVA de los productos de higiene femenina porque son artículos de primera necesidad.
  • Defender la modificación de la directiva europea para que exista un tipo de IVA cultural específico y reducido para todos los servicios y actividades culturales en todo el marco de la UE.
  • Desarrollo del Estatuto del Artista con la modificación de la Ley del IVA.

 

Nuevas figuras tributarias:

 

  • Creación del Impuesto sobre determinados servicios digitales.
  • Creación del Impuesto sobre transacciones financieras
  • Impulso a la fiscalidad medioambiental que desincentive la contaminación, impulse el proceso de descarbonización de la economía y favorezca la transición ecológica.
  • Incentivar el pago por servicios ambientales a través de un nuevo Plan Forestal Nacional y el pilar ambiental de la Estrategia de Desarrollo Rural.
  • Establecimiento de un arancel de acceso al Mercado Único a las importaciones de empresas que producen en territorios con legislaciones sociales y ambientales laxas.

 

Lucha contra el fraude fiscal:

 

  • Implementación de lo ya previsto en el anteproyecto de ley de medidas para la prevención y lucha contra el fraude fiscal: ampliando el listado de deudores a la Hacienda Pública, prohibiendo el software de doble uso, creando una unidad para grandes patrimonios, prohibiendo nuevas amnistías fiscales y contribuyendo el avance a escala internacional contra los paraísos fiscales.
  • Reforma de la Ley General Tributaria para ensanchar la transparencia fiscal, en especial, sobre la tributación de las grandes empresas incluidas las plataformas digitales de comercio online, las bonificaciones que reciben, etc.

 

Administración tributaria:

 

  • Aumento de los activos de la Inspección de Hacienda.
  • Redefinición de los profesionales del sector artístico en los epígrafes del IAE.
  • Simplificar los trámites administrativos para la obtención del NIE por parte de inversores extranjeros.

 

Seguridad Social:

 

  • Modificar el Régimen Especial de Trabajadores Autónomos (RETA) para que coticen de acuerdo con sus ingresos reales.
  • Revisión de los copagos farmacéuticos. Inicialmente se eliminará el copago farmacéutico para los pensionistas con rentas anuales inferiores a 11.200 euros y los perceptores de prestaciones económicas de la Seguridad Social por hijo a cargo con rentas anuales inferiores 12.300 euros y de aquellas familias con hijos con discapacidad.
  • Eximir del copago farmacéutico a familias con menores y rentas bajas.
  • Redefinir las fuentes de financiación de la Seguridad Social de manera que las cotizaciones sociales soporten primordialmente gastos de naturaleza contributiva.

 

Partido Popular

Su programa político se basa en una importante rebaja de los impuestos directos y la introducción de numerosos beneficios fiscales. Frente al interés por los impuestos directos son muy pocas las promesas relativas a los impuestos indirectos.

 

Política fiscal:

 

  • Queremos más sociedad y menos impuestos.
  • La política fiscal debe estar guiada por el criterio de que el dinero, donde mejor está es en el bolsillo de los ciudadanos.
  • Sostener el Estado de Bienestar no exige gastar más sino gastar mejor.
  • Reducción de la carga fiscal que soportan las familias en impuestos y tasas, especialmente las familias numerosas.
  • España puede convertirse en un enclave estratégico en la cuarta revolución industrial para la cual se debe atraer talante a través de diversos planes entre los que se encuentra un plan fiscal.
  • Una de las grandes fortalezas de España es el turismo, una industria que se ha modernizado y que es un referente mundial pero mantener esta competitividad exige eliminar cargas impositivas y gravámenes que limitan su capacidad inversora.
  • Tratamiento fiscal más ventajoso en las zonas rurales de escasa población o problemas de despoblación.
  • Ampliación de los convenios internacionales para evitar la doble imposición.
  • Lucha desde la Unión Europea contra la evasión fiscal.

 

Financiación autonómica:

 

  • En el Consejo de Política Fiscal y Financiera se impulsará la reforma del sistema de financiación autonómica basado en los principios de igualdad, equidad, transparencia y corresponsabilidad fiscal.
  • Inclusión de factores como el envejecimiento o la despoblación en la ponderación para la reforma del sistema de financiación autonómica.
  • En las Comunidades Autónomas donde gobierne el PP no se crearán nuevas figuras tributarias.
  • Eliminación de las tasas que gravan específicamente al que gravan específicamente al turismo.
  • Armonización de los criterios a nivel nacional del impuesto/tasa sobre residuos para evitar el “turismo de residuos” entre Comunidades Autónomas.
  • Se adoptarán medidas fiscales para reducir los costes asociados a la transmisión de suelo rústico, las transmisiones totales o parciales de explotaciones agrarias y la agrupación de fincas rústicas.

 

Financiación local: 

 

  • A través de la Comisión Nacional de Administración Local se propondrá una reforma del sistema de financiación de los ayuntamientos.
  • En todos los municipios donde gobierne el PP el Impuesto sobre Bienes Inmuebles se seguirá reduciendo progresivamente hasta el mínimo legal.
  • Para aquellos Ayuntamientos que presenten superávit presupuestario y no tengan deuda, se podrán bonificar los impuestos locales para el fomento de la actividad económica y la creación de empleo. Se prestará, además, una especial atención a grupos vulnerables, incluyendo familias numerosas, familias con hijos con discapacidad, familias con dependientes a cargo, pensionistas, víctimas de violencia de género, parados de larga duración y desempleados mayores de 52 años.
  • Refuerzo del Impuesto de Circulación para los nuevos vehículos matriculados que se fijará en función de las emisiones y el consumo energético.

 

Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas:

 

  • Aprobación de una rebaja fiscal del IRPF que afectará a todos los contribuyentes. El tipo máximo se situará por debajo del 40%.
  • Las Comunidades Autónomas en las que gobierne el PP establecerán deducciones en el IRPF para menores de 35 años y familias con, al menos, un hijo.
  • Se aplicará una exención en el pago del IRPF cuando se continúe la actividad profesional sin cobrar la pensión de jubilación con un límite en la renta sobre la que podrá aplicarse.
  • Creación de un Blindaje Fiscal del ahorro para la jubilación que, entre otras cosas, extienda los beneficios fiscales de los planes de pensiones a la vivienda habitual y a los planos de ahorro.
  • Los parados de larga duración que inicien un negocio no pagarán impuestos por los beneficios obtenidos durante los dos primeros años.
  • Mantenimiento de la estimación por módulos en la agricultura y ganadería.
  • Modificación de la “exit tax”.
  • En tanto se alcance una equiparación real y efectiva de la financiación de la educación concertada, se modificará la Ley 49/2002, de 23 de diciembre, de régimen fiscal de las entidades sin fines lucrativos y de los incentivos fiscales al mecenazgo, para reforzar que las aportaciones realizadas por las familias a entidades sin ánimo de lucro acogidas a la citada Ley y dedicadas a la educación concertada, sean deducibles en los términos recogidos en el artículo 17 de la citada Ley.
  • Medidas fiscales a favor de las familias.
  • Incentivos fiscales para la atracción de talento.
  • Incremento de la deducción fiscal para los arrendadores por los ingresos derivados de la renta de los alquileres de las viviendas que sirvan de residencia habitual, especialmente cuando los arrendatarios sean jóvenes o mayores de 65 años con ingresos bajos.
  • Aprobación de una Ley de Mecenazgo que incluya beneficios fiscales.

 

Impuesto sobre el Patrimonio:

 

  • Supresión del Impuesto sobre el Patrimonio.
  • Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones:
  • Eliminación del Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones para las transmisiones entre padres e hijos y al resto de la línea descendiente, así como entre cónyuges.

 

Impuesto sobre Sociedades:

 

  • Rebaja del Impuesto sobre Sociedades situando el tipo máximo por debajo del 20%.
  • Dentro del Plan Startup Spain impulsaremos una amplia reforma fiscal para dinamizar la inversión de capital privado y favorecer el acceso a financiación de emprendedores.
  • Incentivos fiscales dirigidos a las empresas altamente innovadoras basadas en tecnología habilitadora de la industria 4.0.
  • Incentivos fiscales para el empleo de jóvenes que realicen actividades profesionales y empresariales turísticas en zonas rurales.
  • Incentivos fiscales para incorporar profesionales e investigadores de alta cualificación.
  • Mantenimiento de los incentivos fiscales a la industria del cine.
  • Incentivos fiscales para las empresas que contraten mujeres después de la maternidad.
  • Incentivos fiscales para las empresas que contraten personas con discapacidad.
  • Incentivos fiscales para la industria de creación del videojuego, la animación, de contenidos digitales y grandes desarrolladores de software ligados al sector del videojuego.
  • Incentivos fiscales para las empresas que incorporen tecnología Blockchain para mejorar su trazabilidad, aumentar la eficiencia de los procesos y crear empleo especializado.
  • Modificación del sistema de incentivos a la inversión privada en I+D+i para promover el acceso de las pymes a los beneficios fiscales que comporta dicha actividad.
  • Simplificación del acceso a las bonificaciones fiscales por I+D+i a través de una nueva normativa acorde a la magnitud de los proyectos, incrementando la seguridad jurídica del solicitante.
  • Aprobación de la Ley de Crecimiento Empresarial para que la normativa fiscal favorezca el aumento de tamaño de las empresas.
  • Impedir que en el Impuesto sobre Sociedades se graven fiscalmente beneficios que ya han pagado impuesto en otros países.
  • Aprobación de una Ley de Mecenazgo que incluya beneficios fiscales.

 

Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados:

 

  • Eliminación del Impuesto sobre Actos Jurídicos Documentados para la constitución de hipotecas en la compra de la vivienda habitual.

 

Impuesto sobre el Valor Añadido:

 

  • Mejorar las condiciones de devolución del IVA a turistas extracomunitarios.

 

Otros tributos:

 

  • Cambio en la fiscalidad para la adquisición de nuevos vehículos.
  • Eliminación de los impuestos de generación eléctrica
  • Utilización de los ingresos adicionales que se deriven del aumento de los derechos de emisión de CO2 en los mercados europeos para modular la fiscalidad de la energía.
  • Impulso de una fiscalidad que promueva la renovación del parque móvil incluyendo a los vehículos diésel.

 

Lucha contra el fraude fiscal:

 

  • Refuerzo de las políticas de lucha contra el fraude fiscal potenciando el uso de los medios humanos y tecnológicos.

 

Administracíón tributaria:

 

  • Promoción de la claridad fiscal. La Agencia Tributaria remitirá a cada contribuyente de manera anual un informe de Transparencia Fiscal que detalle las cantidades satisfechas el año anterior por cada contribuyente en concepto de IRPF, Cotizaciones – tanto por parte del empleador como del empleado en caso de trabajadores por cuenta ajena – IBI e IVTM.
  • Desarrollo y extensión de la figura de los acuerdos previos.
  • Se impulsarán los pagos electrónicos en todos los servicios públicos.

 

Seguridad Social

 

  • Eliminación del déficit de la Seguridad Social profundizando en la separación de fuentes de financiación y a través de una política económica dirigida a la creación de empleo.
  • Reducción de las cotizaciones sociales, especialmente para la contratación de jóvenes y de parados de larga duración.
  • Ampliar doce meses hasta los tres años la tarifa plana vigente extendiéndola a los mayores de 52 años, los parados de larga duración, autónomos menores de 30 años así como a las personas más vulnerables como las víctimas de violencia de género o las que acrediten un grado de discapacidad superior al 33%.
  • Incentivos en la cotización empresarial a la Seguridad Social por la inversión en buenas prácticas saludables en el trabajo.

 

Ciudadanos – Partido de la Ciudadanía

 

Las medidas anunciadas en materia fiscal son las siguientes:

 

Política Fiscal:

 

  • Una financiación autonómica más justa y transparente.
  • Lucha contra el fraude y la evasión fiscal.
  • Un alivio fiscal para la clase media trabajadora.
  • La mejor rebaja fiscal es la que se puede hacer.
  • Somos el partido de los autónomos y los emprendedores.

 

Financiación autonómica:

 

  • Reforma de la financiación autonómica con el objetivo de conseguir un modelo más justo, equitativo y transparente. Se abordará inmediatamente esta reforma pendiente desde 2014 para conseguir un modelo de financiación más transparente, justo y equitativo que garantice la igualdad de todos los españoles en el acceso a los servicios públicos.
  • Acabar con el privilegio que supone el actual cálculo arbitrario e insolidario del cupo vasco. Se sustituirá el sistema actual de cálculo quinquenal, opaco y politizado por una metodología estable elaborada por la Autoridad Independiente de Responsabilidad Fiscal (AIReF) que permita un cálculo del cupo transparente, objetivo y riguroso para asegurar la contribución del País Vasco a la solidaridad territorial en las mismas condiciones que el resto de CCAA. Se aplicará la misma reforma en el caso de la aportación navarra para que los sistemas de concierto sean transparentes y solidarios.

 

Financiación local

 

  • Reforma de la financiación municipal para garantizar una mayor transparencia, responsabilidad y suficiencia de recursos para los Ayuntamientos.

 

Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas:

 

  • Rebaja del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas.
  • Casi seis millones de familias tendrán derecho a una deducción fiscal en el IRPF que podrán cobrar anticipadamente desde el principio del año en cuotas mensuales: 1.200 euros/año (100 euros/mes) para las familias con 2 hijos y las monoparentales con 1 hijo, 2.400 euros /año (200 euros/mes) para las familias con más hijos.
  • Se establecerá un tipo marginal máximo en el IRPF del 44% para garantizar que los impuestos nunca sean confiscatorios.
  • La inversión en las acciones de startsup podrán desgravarse.
  • Mejora de la fiscalidad de las opciones sobre acciones para atraer talento en las fases iniciales de las startsup.
  • La AEAT dejará de perseguir a las familias que se desgraven las donaciones que realizan a los colegios concertados de sus hijos.
  • Aprobación de una Ley de Mecenazgo que incremente los incentivos fiscales.
  • Las Parejas de Hecho podrán hacer la declaración conjunta del IRPF.
  • Deducción de hasta el 60% sobre las rentas generadas en municipios en riesgo de despoblación para los contribuyentes empadronados y con residencia habitual y efectiva en los mismos.
  • Mejora de los incentivos fiscales para los particulares dedicados al arrendamiento de vivienda en régimen protegido.

 

Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones

 

  • Bonificación al 100% del Impuesto en las herencias y donaciones entre parientes directos.
  • Reducción de la fiscalidad en las transmisiones entre otros parientes en toda España.
  • Armonización de los diferentes incentivos fiscales existentes en el Impuesto sobre Sucesiones tanto estatales como autonómicos para que haya cero impuestos en las explotaciones agrarias que cambien de manos.

 

Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados

 

  • Armonización de los diferentes incentivos fiscales existentes en el Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados tanto estatales como autonómicos para que haya cero impuestos en las explotaciones agrarias que cambien de manos.

 

Impuesto sobre Sociedades:

 

  • Reforma del Impuesto de Sociedades para cerrar agujeros y eliminar trampas que facilitan la “ingeniería fiscal”. El Impuesto sobre Sociedades se hará más justo y eficiente para que las pymes no paguen tipos efectivos superiores al de las grandes empresas y aproximar la recaudación a la media de la zona euro.
  • Promover una reforma en la Unión Europea que armonice las bases imponibles del Impuesto sobre Sociedades para evitar que la regulación laxa de algunos países sirva para erosionar el Estado del Bienestar del resto.
  • Eliminación del régimen especial de Entidades de Tenencia de Valores Extranjeros (ETVE) por ser desproporcionado y carecer de justificación.
  • Elevar el umbral de facturación en los pagos fraccionados en el Impuesto de Sociedades.
  • Incentivos fiscales para fomentar la inversión y la atracción de talento en startups.
  • Las startups innovadoras no pagarán impuestos durante los dos primeros años.
  • Aprobación de una Ley de Mecenazgo que incremente los incentivos fiscales.
  • Incentivos fiscales a la producción de videojuegos, obras audiovisuales, con especial atención a la animación, y atracción de rodajes extranjeros.
  • Incentivos fiscales para el fomento de las industrias culturales que incluya una fiscalidad internacionalmente competitiva.
  • Mejora de los incentivos fiscales para las entidades dedicadas al arrendamiento de vivienda en régimen protegido.

 

Impuesto sobre el Valor Añadido:

 

  • Elevar el umbral de facturación en la liquidación del IVA.
  • Los autónomos y las pymes no tendrán que adelantar nunca más el IVA por facturas que no hayan cobrado ya que podrán aplazar el pago del IVA de facturas impagadas.
  • Equiparación del IVA del libro electrónico al libro en papel.

 

Otros tributos:

 

  • Revisión del sistema de tasas judiciales para que nadie se vea privado de defender sus derechos por falta de recursos y liberación de las pymes de pagar estas tasas.
  • Rebaja de un tercio de la factura de la luz eliminando impuestos.

 

Fraude Fiscal

 

    • Aprobación de una Ley de Lucha contra el Fraude y la Evasión Fiscal para cerrar los agujeros legales que alientan estas prácticas.
    • Prohibición de los programas informáticos de “doble uso” que permiten la manipulación de la contabilidad con sanciones en caso de incumplimiento.
    • Control de las monedas virtuales para asegurar que no se utilicen para encubrir ingresos de origen ilícito, exigiendo información sobre sus titulares y sobre las operaciones realizadas con ellas.
    • Concesión del derecho de los consumidores a pagar cualquier bien o servicio con tarjeta de crédito limitando las comisiones.
    • Restricción del pago en efectivo a 1.000 euros manteniendo el límite de 2.500 euros en los pagos realizados por particulares.
    • Lucha contra los paraísos fiscales mediante la revisión de la lista para volver a incluir a aquellos Estados que no cooperan con España. Exigencia a las entidades financieras que informen sobre operaciones de sus clientes en sus filiales en paraísos fiscales. Impulso de una acción decidida de la Unión Europea para que ningún Estado miembro ofrezca cobertura a ningún paraíso fiscal.
    • Reforma con urgencia del delito fiscal haciendo cumplir las sentencias y endureciendo las penas y limitando los supuestos en los que se pueda rebajar la pena de delito mediante el pago.
    • Extensión de la lista de morosos con Hacienda reduciendo su umbral a 600.000 euros y ampliando la información para incluir a los responsables solidarios.
    • Los políticos que no puedan justificar incrementos significativos de su patrimonio durante su mandato tendrán que aclarar su origen ante la Agencia Tributaria.

 

Administración Tributaria:

 

  • Incremento de los medios y de la autonomía de la Agencia Tributaria. Aprobación de un Estatuto de la Agencia Tributaria para reforzar su independencia y profesionalidad e incrementando los recursos a su disposición hasta equipararlos a los de los países de nuestro entorno.
  • En el caso de facturas impagadas por más de sesenta días, los titulares del crédito podrán solicitar a la Agencia Tributaria que reclamen al deudor el pago del IVA por esas facturas.

 

Derechos y garantías de los contribuyentes:

 

  • Impulso de una Ley de Derechos y Garantías del Contribuyente para facilitar el cumplimiento voluntario de las obligaciones tributarias.
  • Garantizar la información, seguridad jurídica y tutela judicial efectiva de los contribuyentes ante cualquier pleito con Hacienda.
  • Desatasco de los Tribunales Económico-Administrativos dotándolos de más medios humanos y materiales para acabar con las demoras en la resolución de reclamaciones.
  • Realización de una codificación normativa de los tributos.
  • El mecanismo de la segunda oportunidad permitirá que todos los deudores de buena fe puedan beneficiarse del perdón de las deudas con Hacienda.

 

Seguridad Social:

 

    • Ampliación a dos años de la tarifa plana para nuevos autónomos. Los autónomos societarios que gestionen una pyme también podrán beneficiarse de esta tarifa plana.
    • Los autónomos con ingresos reales inferiores al salario mínimo anual no pagarán cuotas.
    • Los autónomos no pagarán cuotas en los dos años siguientes a ser padre o madre.
    • Bonificación de las cotizaciones por desempleo a las empresas que despidan menos y mantengan plantillas más estables en cada sector.
    • Bonificación del 100% de las cotizaciones empresariales durante la incapacidad temporal por causas relacionadas con el embarazo o parto y durante el disfrute de los permisos por maternidad y paternidad.
    • Bonificación con 100 euros/mes (1.200 euros/año) durante dos años de las cotizaciones sociales de las trabajadoras que se reincorporen a su trabajo o sean contratadas en otro después de su permiso de maternidad.
    • Bonificación al 100% las cuotas de los trabajadores contratados para cubrir la jornada reducida.
    • Las mujeres y los jóvenes menores de 30 años que abran un negocio en municipios de menos de 5.000 habitantes tendrán una tarifa superreducida de 30 euros durante 2 años, y los autónomos que sean padres o madres no pagarán cuotas durante los 3 años siguientes a la finalización de sus permisos por el nacimiento de un hijo.
    • Eliminación del copago farmacéutico para los dependientes severos y grandes dependientes.

 

Unidas Podemos

 

Su programa político se basa en el incremento de las cargas fiscales incluyendo tipos y tramos.

 

Política Fiscal:

 

  • Que contribuya más quien más tiene.
  • Se ha de acabar con los privilegios fiscales. Se ha de impulsar un conjunto de propuestas para acabar con los privilegios y garantizar una financiación adecuada de las políticas públicas.
  • Lucha contra los paraísos fiscales.
  • Modificación de la Ley de Tasas Judiciales para que nadie quede fuera del sistema por motivos económicos.

 

Financiación autonómica:

 

  • El nuevo sistema de financiación autonómica se diseñará en diálogo con todas las comunidades autónomas, de manera vinculada a una reforma fiscal y a la solución del problema de las deudas autonómicas producidas por la infrafinanciación.
  • Este nuevo sistema garantizará el cumplimiento de tres condiciones:
    • En lugar de estar basado en un “techo de gasto” que impide que los derechos de ciudadanía sean efectivos por la vía de limitar los recursos de las autonomías para prestar servicios públicos, se basará en un “suelo de ingresos” que permitirá financiar servicios públicos dignos en toda España.
    • Todas las Comunidades Autónomas recibirán más financiación que la que reciben en la actualidad.
    • Se reducirá la desigualdad territorial en cuanto a financiación.

 

Financiación local:

 

  • Reducción a la mitad del Impuesto sobre Bienes Inmuebles de las poblaciones con menos de 5.000 habitantes compensando a los municipios por el descenso en la recaudación.
  • Impulso a la financiación municipal mediante la articulación del criterio poblacional junto a otros criterios con el objetivo de cerrar la brecha territorial y la incorporación de fondos de compensación del valor forestal que aumenten la contribución del conjunto del país al sostenimiento de los bienes comunes ligados al mundo rural.
  • Exención del Impuesto sobre Bienes Inmuebles a la Iglesia Católica exclusivamente para los inmuebles afectos al culto, los bienes cuya finalidad principal sea su utilización por parte de Cáritas para la acción social u otro tipo de bienes que gozan de dicha exención por motivos generales.
  • Rebaja del Impuesto de circulación a los coches híbridos y eléctricos.

 

  • Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas:

 

  • Establecimiento de un IRPF más justo y progresivo.
  • Las rentas de más de 100.000 euros anuales contribuirán un poco más, con un 47% que llegará hasta el 55% para rentas superiores a 300.000 euros anuales.
  • Corrección de la injusticia de que las rentas del capital (por productos financieros e inversiones) tributen mucho menos que las rentas del trabajo.
  • Eliminación de las deducciones que benefician solo a quienes tienen rentas más altas.
  • Se reducirá el primer tramo no exento del IRPF, el tramo más bajo, al 18%.
  • Eliminación del régimen fiscal de impatriados.
  • Eliminación de los beneficios fiscales por las inversiones en planes de pensiones privados.
  • Ayudas fiscales para las familias con personas celiacas.
  • Establecimiento de desgravaciones por el uso de abonos de transporte público y por la adquisición de electricidad 100% renovable.

 

Impuesto sobre el Patrimonio:

 

    • Sustitución del actual Impuesto sobre el Patrimonio por el Impuesto para las grandes fortunas que grave grandes patrimonios.
    • Se trata de un impuesto similar al que se está proponiendo para la Unión Europea y Estados Unidos.
    • Tendrá un mínimo exento por primera vivienda de 400.000 euros y gravará con un 2% los patrimonios de más de un millón de euros, con un 2,5% los patrimonios de más de 10 millones de euros, con un 3% los patrimonios superiores a los 50 millones y con un 3,5% los patrimonios de más de 100 millones de euros.
    • No podrá bonificarse por parte de las Comunidades Autónomas.

 

Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones: 

 

    • Hacer el Impuesto más progresivo y que las personas herederas con menor patrimonio preexistente y mayor grado de consanguineidad tengan cuotas reducidas.
    • Introducción de facilidades de pago como fraccionamientos o dación en pago de bienes hipotecados.
    • Armonización del Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones a escala estatal a partir de un mínimo de tributación para evitar la competencia fiscal entre territorios.

 

Impuesto sobre sociedades

 

    • Eliminación de los privilegios fiscales de las grandes corporaciones en el Impuesto sobre Sociedades.
    • Establecimiento de un tipo efectivo mínimo del 15% sobre el rendimiento neto positivo para los grupos empresariales que se ampliaría hasta el 20% para las entidades financieras y empresas de hidrocarburos.
    • Reforma del régimen de exenciones por doble imposición internacional que sólo se permitirá en el caso de que los beneficios hayan tributado, al menos, al tipo del 15% efectivo en otro país.
    • Rebaja del tipo del Impuesto sobre Sociedades para las pequeñas empresas (aquellas que facturen menos de un millón de euros) del 25 al 23%.
    • Aumentar 10 puntos el tipo impositivo de las entidades financieras en el Impuesto sobre Sociedades.
    • Eliminación del régimen especial de las entidades de tenencia de valores extranjeros (ETVE)
    • Eliminación del régimen especial de las SOCIMI por tratarse de mecanismos de elusión fiscal y de especulación con un bien tan importante como la vivienda.
    • Prohibición de la utilización de sociedades pantalla como un instrumento para disfrutar de la vivienda habitual pagando menos impuestos.

 

Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados:  

 

    • Las personas hipotecadas recuperarán todos los impuestos relacionados con las hipotecas que no debieron pagar tal como indicó la primera sentencia del Tribunal Supremo.

 

Impuesto sobre el Valor Añadido:

 

  • Rebaja del IVA de los servicios veterinarios del 21% actual al 10%.
  • Rebaja del IVA de los productos de alimentación animal del 10% actual al 4%
  • Incremento del IVA para alimentos ultraprocesados o ricos en grasas y azúcares.
  • Rebaja del IVA para alimentos frescos y saludables.
  • Rebaja del IVA al 4% a más alimentos y bebidas no alcohólicas.
  • Rebaja del IVA al 10% a todos los suministros básicos de los consumidores vulnerables (calefacción, gas, electricidad).
  • Rebaja del IVA de los productos de higiene femenina del 10% actual al 4%.

 

Nuevas figuras y otras figuras tributarias:

 

  • Reforma de la fiscalidad de la compra de vehículos eléctricos, híbridos o que funcionen con otras tecnologías alternativas a los combustibles fósiles para favorecer la introducción de los modelos más adecuados (por ejemplo, aquellos con un peso y un consumo reducidos de materiales asociados a la fabricación).
  • Rebaja del Impuesto de matriculación a los coches híbridos y eléctricos.
  • Se establecerá un gravamen sobre las industrias energéticas para compensar la sobreretribución.
  • Creación de un impuesto global sobre la riqueza.
  • Establecimiento de un impuesto de transacciones financieras que grave las ventas brutas en el mismo día y no solo las netas e incluya otras operaciones distintas a la compraventa de acciones (por ejemplo, derivados).
  • Establecimiento de un impuesto para operaciones de la economía digital que no tributan como publicidad e intermediación online y venta de datos limitado a empresas con ingresos anuales totales mundiales de, al menos, 500 millones de euros y con ingresos en España superiores a los 3 millones de euros.
  • Establecimiento de un impuesto a las empresas energéticas que grave la producción de energías no renovables.
  • Establecimiento de un canon al sector bancario para la inclusión financiera gestionado por Bankia.
  • Establecimiento de un canon a las grandes empresas del sector tecnológico para dar acceso a internet de banda ancha a cualquier núcleo habitado a precio asequible.

 

Lucha contra el fraude fiscal:

 

  • Creación de una Agencia Fiscal Internacional para luchar contra los paraísos fiscales.
  • Creación de una Asamblea Parlamentaria en la ONU elegida democráticamente para abordar la lucha contra los paraísos fiscales.
  • Retirada de las licencias de pisos turísticos al no pagar los impuestos correspondientes.
  • Creación de una única base de datos fiscales que integre toda la información necesaria para combatir el fraude.
  • Creación de una Oficina de Lucha contra Grandes Defraudadores dotada de medios suficientes para realizar campañas específicas contra los principales focos de fraude fiscal.
  • Incremento de los plazos de prescripción tributaria y penal a cinco o diez años.
  • Inclusión de mayores penas en el Código Penal que se harán extensibles a los colaboradores o responsables solidarios.
  • Se situará el umbral para considerar delito de defraudación a la Hacienda estatal, autonómica, foral y local en 50.000 euros.
  • Publicación de la lista de amnistiados fiscales de los Gobiernos anteriores.
  • Incluir en la Constitución la prohibición de decretar amnistías fiscales ya que una simple previsión legal puede cambiarse con la siguiente mayoría parlamentaria.

 

Administración tributaria:

 

  • Reforma de la Agencia Tributaria y de las Administraciones tributarias de las Comunidades Autónomas para dotarlas de un carácter federal, de mayores recursos y de competa autonomía respecto al poder político y económico.

 

Seguridad Social:

 

  • Fortalecimiento de los ingresos del sistema de Seguridad Social.
  • Revisión del actual sistema de reducciones de cuotas a la Seguridad Social y de bonificaciones que supone una pérdida de más de 3.000 millones cada año.
  • Eliminación de los topes de cotización de manera que quienes tengan salarios muy altos coticen más a la Seguridad Social.
  • Penalización a las empresas que hagan un uso excesivo de la contratación temporal con una cuota empresarial a la Seguridad Social más alta.
  • Establecimiento de cuotas justas para las y los autónomos. En el momento actual hay un desajuste entre los ingresos realmente obtenidos por las personas que trabajan como autónomas y sus cotizaciones sociales que perjudica, sobre todo, a las más precarias.
  • Eliminación de los copagos.

 

VOX

Su programa político se basa en la reducción de cargas fiscales que afectan a las personas físicas y a las familias.

 

  • Financiación autonómica:

 

  • Supresión del Concierto Económico Vasco y el Convenio Navarro y la incorporación de ambas regiones y sus Diputaciones Forales al Régimen Común.

 

  • Financiación local:

 

  • Reducción mínima del 50% en el Impuesto sobre Bienes Inmuebles para familias con hijos.
  • Exención del pago del Impuesto sobre Bienes Inmuebles a las familias numerosas.
  • Corrección de sobrevaloraciones de construcciones agrarias a efectos de Impuesto sobre Bienes Inmuebles.
  • Supresión del Impuesto sobre la plusvalía municipal en todo el territorio nacional.

 

  • Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas: 

 

  • Rebaja radical del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas.
  • Aumento significativo del mínimo personal y familiar exento a 12.000 euros.
  • Tipo único fijo del 20% hasta los 60.000 euros anuales, tributando al 30% cualquier exceso sobre el mencionado límite.
  • Amplio sistema de beneficios fiscales para las familias, en especial, para las numerosas.
  • Tratamiento conjunto de la renta familiar repartida entre los dos cónyuges para no penalizar que uno de los miembros de la familia se dedique al cuidado de los hijos o de los dependientes.
  • Las pensiones contributivas estarán exentas en el IRPF.
  • Aumento de la deducción fiscal por aportaciones al mecenazgo así como en la restauración y protección del extenso patrimonio cultural nacional.

 

  • Impuesto sobre el Patrimonio:

 

  • Supresión del Impuesto sobre el Patrimonio en todo el territorio nacional.

 

  • Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones:

 

  • Supresión del Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones en todo el territorio nacional.

 

  • Impuesto sobre Sociedades:

 

  • Reducción del tipo general del Impuesto sobre Sociedades al 20% con una reducción del 5% en el caso de que los beneficios no se distribuyan y se mantengan en la empresa como reservas.
  • Reducción del Impuesto sobre Sociedades para las pymes al 15%.
  • Eliminación de todo tipo de coste público (tasas e impuestos) para la constitución y puesta en marcha de una empresa sea cual sea la forma jurídica que adopte.
  • Aumento de la deducción fiscal por aportaciones al mecenazgo así como en la restauración y protección del extenso patrimonio cultural nacional.

 

  • Impuesto sobre el Valor Añadido:

 

  • Reducción del IVA al 4% para la compra de productos y fármacos infantiles y geriátricos.

 

  • Nuevas figuras y otras figuras tributarias:

 

  • Menos impuestos en la factura de la luz.

 

  • Administración tributaria:

 

  • Elevar la exigencia en tributación para la adquisición de nacionalidad española.
  • Simplificación de normativas, trámites y procedimientos.

 

  • Seguridad Social: 

 

  • Cuota de cero euros en el Régimen Especial de Trabajadores Autónomos si los ingresos no llegan al Salario Mínimo Interprofesional y, superado dicho umbral, una cuota progresiva desde los 50 euros en función de los ingresos.
  • Bonificación del 100% de la cuota mientras el trabajador por cuenta propia esté de baja.
  • Reducción de un 20% de las cotizaciones de la empresa para nuevos contratos de carácter indefinido para desempleados mayores de 50 años y a desempleados de larga duración.
  • Reducción de 10% de las cotizaciones de la empresa para nuevos contratos indefinidos para trabajadores de nacionalidad española en situación de desempleo siempre que el desempleo se sitúe por encima del 8%.
  • Exención de cargas sociales en la primera contratación de jóvenes menores de 24 años y por un período máximo de dos años.
  • Establecimiento de copago farmacéutico para todos los residentes legales que no tengan un mínimo de 10 años de permanencia en España.

 

Conclusiones:

La principal característica de los programas políticos de los cinco principales partidos en estas Elecciones Generales de 2019 es su heterogeneidad y la incompatibilidad de unos y otros (los programas del PSOE y Unidos Podemos apuestan por las subidas de impuestos mientras que el PP y VOX apuestan por una rebaja sustancial, Ciudadanos se decanta por rebajas muy selectivas).

Además, de la existencia de notables diferencias entre los programas se ha de destacar que el programa del PSOE que es el más extenso es también el que menos números presenta.

En temas como la financiación autonómica reina la ambigüedad.

Únicamente en el programa de Ciudadanos se contempla la mejora de los derechos y garantías de los obligados tributarios en sus relaciones con la Administración tributaria y solo los programas de Ciudadanos y VOX se refieren al sistema de Convenio o Concierto.

José María Tovillas Morán. Profesor de Derecho Tributario y Financiero en la Universidad de Barcelona


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